序

深入探索并揭示財政本質和構建適用于中國自身的社會主義財政理論體系是我國財政學界長期不懈追求的兩大理論目標。黨的十八屆三中全會提出的“財政是國家治理的基礎和重要支柱”論述是黨和國家領導人站在全局戰略高度對社會主義國家財政認識的重大理論創新，而這種理論突破既得益于決策層對我國長期財政運行和社會主義財政本質認識的逐步深化，也與改革開放以來漸進探索推進我國經濟體制改革的實踐啟發緊密相連。可以說得出上述論點具有一定的歷史必然性。

如何準確理解“財政是國家治理的基礎和重要支柱”的內涵，是當前財政學界必須深入研討的重大課題之一。要準確把握其精髓，關鍵還是要回到財政本質和財政的基本職能理論層面上來，因為“科學的財稅體制是優化資源配置、維護市場統一、促進社會公平、實現國家長治久安的制度保障”。1992年10月黨的十四大明確提出建立社會主義市場經濟體制的改革目標之后，人們對已經國際化的市場經濟現實狀況認識不甚清楚，且急于擺脫計劃經濟的桎梏，許多人憑著基于亞當·斯密等西方傳統經濟理論知識對市場經濟的樸素理解，認為傳統的財政“國家分配論”是以計劃經濟為背景探索的產物，其特征為國家財政統包大攬，與市場經濟對財政的要求相去甚遠，從而要求建立與市場經濟相適應的財政理論，以指導中國財政改革。這就促成了“公共財政論”的誕生，并很快以此建立了公共財政改革的基本框架，形成與我國社會主義市場經濟體制相適應的財政制度。

國際金融危機之后，國際經濟環境持續惡化，外部環境日益復雜。一方面，基于發達資本主義國家與我國的貿易爭端頻發且不斷加劇的現實，作為后發追趕型大國，我國深刻感受到公平參與國際合作和實現擴大對外經濟交往發展愿景的不易。另一方面，經過多年的高速增長，我國經濟面臨資源環境約束下的增長壓力，結構型矛盾逐步顯現，如人口紅利消退和勞動力成本上漲，地方政府債務危機加劇等。在已經高度融入國際經濟大環境的現實條件下，中國最高決策層面對國內全面深化改革的迫切需求和西方國家對我國和平崛起步步緊逼的國際形勢，深切感悟到實現大國崛起的國家職能范圍應該適時調整，在“韜光養晦”致力于國內改革發展的同時，還需要積極謀求對外競爭格局的調整和市場秩序的改善。于是，黨的十八屆三中全會果斷做出了“毫不動搖鞏固和發展公有制經濟，堅持公有制主體地位，發揮國有經濟主導作用，不斷增強國有經濟活力、控制力、影響力”的決定，同時將政府財政定位為“財政是國家治理的基礎和重要支柱”，充分發揮財政在治國安邦中的基礎性、制度性、保障性作用，將財政作為實現“中國夢”戰略的綜合保障。毫無疑問，前期的公共財政論已經不能適應當前大國競爭、國際環境復雜多變的最新形勢，要想適應當代國家職能拓展的客觀要求和我國謀劃“兩個一百年”發展戰略眼光的長期戰略導向，必須重新思考并建構社會主義國家財政理論。基于上述考慮，我從金融危機后就在重新思考后危機時代社會主義財政的本質和功能定位問題，并一直認為公共財政論所倡導的“國家財政退出生產性領域，國有企業退出競爭性領域”提法不符合中國特色社會主義財政的本質要求，直到2013年黨的十八屆三中全會之后，我的想法的正確性進一步得到證實，因此我積極鼓勵博士研究生對此問題做大膽而深入的研究。

段龍龍是我2013年招收的博士研究生，他原本一直感興趣的是央地事權劃分和財力配置問題，在一次茶話會上，我建議他可以重點關注十八屆三中全會對財政職能提出的諸多新觀點，并思考財政與國家治理的相互關系。之后沒有幾天，他便高興地找到我說要以此為選題撰寫博士論文，我便和他商定了具體題目，將論題定為“基于國家治理論的中國政府間財政分權研究”。

該研究由于涉及對大量財政學基礎理論的梳理和評述，并需要完整參考中外財政學史料，以及大量閱讀財政學各流派的理論著作，因此論文的撰寫一拖再拖。有些材料年代久遠已經遺失，使得該論文多次陷入資料不足的困難之中，所幸學生都一一克服了。2016年底，學生將論文初稿發給我之后，我認為一些問題仍然有待深化，故而督促其進一步修改完善，最終于2017年6月形成了定稿文本。盡管現在看來，有些爭議仍然有待澄清和闡釋，但其研究對于推進我國財政學基本理論的前行已經起到了很大的推動作用。

總的來看，段龍龍博士的專著已經在重構中國特色社會主義財政學理論體系的道路上邁出了堅實的一步，在對分析和解讀財政與國家治理能力的關系問題上起到了“拋磚引玉”的作用。作為導師，我希望他沿著該專著的核心問題繼續深入下去，秉持一顆靜心學術的真心和理想，為我國財稅體制改革和中國特色大國財政治理體系建設貢獻更大智慧和力量。

中國財政學會理事

四川省人民政府參事

西南交通大學教授

葉子榮

2019年1月于成都棠蓉園