1.1　出納小李工作的第一天

小李從一所高校的財(cái)務(wù)專業(yè)畢業(yè)直接參加工作。公司見小李沒有實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)，就讓他跟著經(jīng)驗(yàn)豐富的機(jī)關(guān)出納老吳學(xué)習(xí)，打算等小李對(duì)工作有一定體會(huì)后再獨(dú)立上崗。于是小李跟隨著老吳開始了他當(dāng)出納的第一天。

1.1.1　小李學(xué)到：做事要細(xì)心

小李看老吳上班后的第一件事情是打開保險(xiǎn)柜，清點(diǎn)當(dāng)日清晨的庫(kù)存現(xiàn)金1500元。

這時(shí)有職工交來安全罰款10000元，老吳讓小李先試著清點(diǎn)這筆現(xiàn)金。小李看這些鈔票都是一百元的，而且?guī)缀醵己苄拢胫@挺容易的嘛，很快地點(diǎn)完了鈔，交給老吳說：“10000元，沒問題。”

老吳點(diǎn)點(diǎn)頭，接過去自己先點(diǎn)了一次，搖搖頭，從這疊鈔票中抽出來兩張，然后拿到驗(yàn)鈔機(jī)上驗(yàn)，驗(yàn)鈔機(jī)很快提示出這兩張100元鈔票是假鈔。老吳把這兩張鈔票退給來交罰款的職工，那位職工很快把這兩張鈔票換了，經(jīng)過再次檢查后，老吳才給這位職工開具收到安全罰款10000元的收據(jù)。

老吳對(duì)小李說

做出納工作不要只圖一個(gè)快字，做什么事情一定要細(xì)心，剛開始工作的時(shí)候，因?yàn)椴皇煜ぃ瑢幵嘎稽c(diǎn)，細(xì)致一點(diǎn)，但是一定要把工作做好。出納都是和錢打交道，出了錯(cuò)誤都是自己的損失。你不要以為出納工作很簡(jiǎn)單，就是數(shù)數(shù)錢，開開支票，寫寫收據(jù)什么的，其實(shí)這里面有很多的學(xué)問。

1.1.2　小李學(xué)到：支票如何書寫

上午，小李接著幫老吳整理手中需要報(bào)銷的票據(jù)及借款單等需要支付的單據(jù)，熟悉財(cái)務(wù)報(bào)銷和現(xiàn)金支付的流程和規(guī)定。

經(jīng)過整理和計(jì)算，今天需要現(xiàn)金支付的票據(jù)金額共45000元，老吳根據(jù)現(xiàn)在的現(xiàn)金量計(jì)算出今天短缺的現(xiàn)金44000元，加上固定的為應(yīng)急等計(jì)劃外支出的現(xiàn)金3000元，準(zhǔn)備開出一張從公司銀行賬戶提取備用金47000元的現(xiàn)金支票。老吳在得到領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后在支票使用登記簿上簽字，然后拿出空白的現(xiàn)金支票讓小李學(xué)著填寫。

小李第一次寫支票，心里不免有點(diǎn)緊張，結(jié)果錯(cuò)誤頻出。

老吳對(duì)小李說

“支票上面的字不能有任何涂改的痕跡，若寫錯(cuò)了，則只能重新填寫。在寫過的現(xiàn)金支票上還要打上“作廢”字樣。

支票上面的日期沒有寫對(duì)。今天是11月10日，支票上的大寫日期應(yīng)該是壹拾壹月零壹拾日，而不是拾壹月拾日。財(cái)務(wù)方面的票據(jù)填寫，都有固定的規(guī)范和要求，不能像平時(shí)寫日期那樣，想怎么寫就怎么寫。像11月和12月必須有壹字開頭，像1～10的日期，前面必須加零字。

人民幣的大寫，也沒有按要求頂格書寫，這樣都不對(duì)。萬(wàn)一別人在前面填改了怎么辦。雖然你沒有寫錯(cuò)字，但是不規(guī)范，這么寫出來的支票，拿到銀行去，銀行對(duì)公業(yè)務(wù)部門是根本不會(huì)受理的。

你再重新寫一張，這次要記住。我們都沒辦法把什么東西一次就學(xué)會(huì)，但是要知道怎么一點(diǎn)一點(diǎn)地學(xué)，所以說人不要怕犯錯(cuò)誤，這樣我們才會(huì)一次比一次好。”

小李聽完這些話，把這張支票作廢，重新寫了一張支票。雖然費(fèi)了不少時(shí)間才開出一張支票，但是小李覺得自己學(xué)會(huì)了不少東西，心里很感謝老吳的耐心教導(dǎo)，決心跟著老吳好好學(xué)習(xí)出納實(shí)務(wù)，好好積累工作經(jīng)驗(yàn)。

1.1.3　小李學(xué)到：出納要練好基本功

上午10點(diǎn)鐘，老吳帶著小李去公司的開戶銀行建設(shè)銀行提取公司現(xiàn)金，并且辦理經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的銀行轉(zhuǎn)賬付款業(yè)務(wù)，取得相應(yīng)的回單。回到公司的時(shí)候已經(jīng)接近中午。

老吳根據(jù)報(bào)銷和借款的單據(jù)把相應(yīng)的現(xiàn)金一一支付到同事手中，然后再次清點(diǎn)剩余的現(xiàn)金，并且讓小李在現(xiàn)金日記賬上做詳細(xì)的登記，使賬上的金額和實(shí)際現(xiàn)金相符。小李拿起賬本，登記幾筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)，然后拿給老吳看，讓老吳指導(dǎo)。

老吳對(duì)小李說

“你平時(shí)寫字是不是都習(xí)慣把字寫得比較大？這在財(cái)務(wù)上是個(gè)不好的習(xí)慣，一定要改正。不說我們要把字寫得多么漂亮，但是我們都要把字寫得小且清楚工整。

你看你這個(gè)阿拉伯?dāng)?shù)字，也就是現(xiàn)金付款的數(shù)字，把賬簿的一格都寫滿了，這樣如果這筆數(shù)字有錯(cuò)，需要在這格更改，你要怎么更改呢？如果你把全部的數(shù)字格子都寫得滿滿當(dāng)當(dāng)?shù)模敲淳瓦B紅線畫線更改都沒有辦法。

數(shù)字不能寫連體字，不能幾個(gè)零就一筆寫了，這也是不規(guī)范的。另外，阿拉伯?dāng)?shù)字也有專門的寫法，這個(gè)你拿張白紙來，我寫下來，你照著沒事的時(shí)候就練練。”

老吳根據(jù)上午辦理的銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)登記銀行日記賬，使銀行存款日記賬上的余額和實(shí)際銀行存款數(shù)相符。核對(duì)無(wú)誤后，按照順序把單據(jù)整理好，交給會(huì)計(jì)人員做賬。

1.1.4　小李學(xué)到：如何精通出納工作

老吳把今天剩余的庫(kù)存現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜里做入庫(kù)手續(xù)，做好當(dāng)天的記錄工作，整理好當(dāng)天使用的財(cái)務(wù)印章等重要物品，一一歸檔后準(zhǔn)備下班。

小李問老吳，是不是每天都要清點(diǎn)現(xiàn)金和銀行的余額。

老吳對(duì)小李說

“我們出納最主要的任務(wù)就是管錢。公司現(xiàn)在有多少錢你都不知道，這個(gè)可不行，所以現(xiàn)金要隨時(shí)清點(diǎn)，銀行余額要經(jīng)常查詢，這樣不容易出現(xiàn)差錯(cuò)。

你一定要記著，出納是需要耐心和細(xì)致的工作，哪怕是一分錢對(duì)不上都要馬上找出原因。平時(shí)我們一定要小心謹(jǐn)慎。千萬(wàn)不能疏忽大意。隨時(shí)做好登記和盤點(diǎn)以及記賬的工作。

出納工作是非常講原則的工作，我們一定要管好自己的‘心’，不能起貪念，還要掌握好這個(gè)‘度’，該做什么不該做什么心里要有數(shù)，清楚工作的職責(zé)所在。

只要在工作上事事留心，提高自己的業(yè)務(wù)技能，練好基本功，多積累經(jīng)驗(yàn)，踏踏實(shí)實(shí)地做事情，認(rèn)認(rèn)真真地學(xué)知識(shí)，就會(huì)精通出納這個(gè)工作。”