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第一部分 出納業務

第一章 出納崗位介紹

第一單元 出納崗位任職條件與崗位職責

一、出納崗位任職條件
二、出納崗位職責與權限

【提示】我國《會計法》第二十一條規定,出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管,以及收入、費用、債權債務賬目的登記工作。此外,出納人員還不應兼管材料物資、商品的采購或保管工作,以免涉嫌。

第二單元 出納崗位實訓簡介

我國《會計法》對各單位會計、出納機構與人員的設置沒有做出硬性規定,而是要求各單位根據業務需要來設定。各單位可根據單位規模的大小和貨幣資金管理的要求,結合出納工作的繁簡程度來設置出納機構。

本書的出納崗位實訓側重于現金結算和銀行轉賬結算,實訓由庫存現金收付和銀行轉賬結算兩部分組成,崗位分為現金出納崗位和銀行出納崗位。我們從出納工作的基礎入手,對原始憑證及記賬憑證的填制與審核、現金日記賬及銀行存款日記賬登記的全過程,進行模擬操作,令讀者親身體驗各種原始憑證及記賬憑證的填制要領及審核重點,為日后擔當此任奠定良好的基礎。

一、現金出納崗位實訓

根據《會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》、《現金管理暫行條例》及《現金管理暫行條例實施細則》的要求,強化現金出納操作技能訓練的主要內容與實踐目標,其具體內容如下。

二、銀行出納崗位實訓

根據《會計法》、《中華人民共和國票據法》、《支付結算辦法》等要求,強化銀行出納操作技能訓練的主要內容與實踐目標,其具體內容如下。

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